{"id":39627,"date":"2024-05-13T16:15:43","date_gmt":"2024-05-13T14:15:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.agenzia-domus.com\/it\/?p=39627"},"modified":"2025-01-31T13:38:02","modified_gmt":"2025-01-31T12:38:02","slug":"tax-benefits-for-foreign-individuals-who-transfer-their-residence-to-italy-the-flat-tax","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.agenzia-domus.com\/it\/agevolazioni-fiscali-per-i-soggetti-esteri-che-trasferiscono-la-residenza-in-italia-lopzione-dellimposta-sostitutiva\/","title":{"rendered":"Agevolazioni fiscali per i soggetti esteri che trasferiscono la residenza in Italia: l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva, flat tax"},"content":{"rendered":"
AGGIORNAMENTO: Con la recente conversione a legge del D.L. 113\/2024, la flat tax per nuovi residenti \u00e8 stata aumentata da \u20ac 100.000 a \u20ac 200.000.<\/pre>\n\n\n\n
L’acquisto di una residenza nella Riviera dei Fiori \u00e8 un fenomeno con radici lontane e rappresenta un investimento immobiliare senza tempo. Nel corso dei secoli, infatti, sono stati tantissimi gli stranieri che si sono innamorati della Riviera dei Fiori, scegliendo le splendide cittadine di Bordighera e di Ospedaletti come le loro residenze. Tra i pi\u00f9 noti possiamo citare l\u2019impressionista Claude Monet e l\u2019architetto parigino Charles Garnier<\/span><\/a><\/span>.<\/span>\u00a0 <\/span><\/p>\r\n
Una tendenza che negli ultimi anni si \u00e8 consolidata, complice la vicinanza con l\u2019Aeroporto Internazionale di Nizza, con l\u2019acquisto di attici e ville<\/span><\/a>, di cui noi dell\u2019Agenzia Domus abbiamo una vastissima selezione, da parte di persone che scelgono la Riviera dei Fiori per il loro abitare, continuando tuttavia a lavorare in altri paesi quindi a produrre reddito all’estero<\/strong>.\u00a0<\/p>\r\n
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Foto dell’Aeroporto di Nizza.<\/figcaption><\/figure>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n\n
A tal proposito, infatti Bordighera e Ospedaletti, con il loro fascino e la loro autenticit\u00e0 senza tempo, si rivelano tra le mete pi\u00f9 ambite. Se la situazione sopra descritta \u00e8 la tua forse non sai che sussiste per te la possibilit\u00e0 di godere di un\u2019opportunit\u00e0 fiscale molto conveniente. A tal proposito, in questo articolo cercheremo di sintetizzare e rendere chiare le normative relative alle agevolazioni fiscali per i soggetti esteri.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\r\n
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Opportunit\u00e0 fiscale per i soggetti esteri: le persone fisiche<\/em><\/strong><\/h3>\r\n
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Partiamo dalla fonte che regola le norme fiscali in vigore in Italia, il Testo Unico delle Imposte sui Redditi (D.P.R 917\/1986), che disciplina le imposte sui redditi delle persone fisiche e delle societ\u00e0. A questo proposito, il nuovo art. 24-bis del TUIR<\/strong>, introdotto dall’art. 1, c. 152-159, Legge di Bilancio 2017 (L. 11.12.2016, n. 232), presenta un regime di tassazione agevolato <\/strong>per le persone fisiche che scelgono di trasferire la propria residenza in Italia.<\/p>\r\n
Grazie a questa opzione potresti avere la possibilit\u00e0 di usufruire di un\u2019agevolazione fiscale sotto forma di imposta sostitutiva, <\/strong>calcolata in modo forfettario, indipendentemente dall\u2019ammontare dei redditi generati all\u2019estero.<\/strong><\/p>\r\n
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Villa Alessandra, Bordighera. Foto di William Monaco.<\/figcaption><\/figure>\r\n
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Il termine \u201cforfettario\u201d si riferisce ad una modalit\u00e0 semplificata di calcolo delle imposte<\/strong> che, invece di prendere in considerazione l\u2019ammontare effettivo dei redditi generati per assoggettarli a tassazione, esclude dalla base imponibile i redditi prodotti all\u2019estero (di qualsiasi natura essi siano), prevedendo per essi l\u2019imposizione tramite un\u2019imposta sostitutiva a titolo forfetario pari a \u20ac 100.000 (art. 24-bis, c. 2, TUIR), a prescindere dall\u2019importo effettivo dei redditi esteri percepiti.<\/p>\r\n
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La condizione essenziale per esercitare tale opzione nella prima dichiarazione dei redditi da presentare dopo il tuo trasferimento \u00e8 che la tua residenza fiscale sia stata effettivamente registrata all\u2019estero, per almeno 9 dei 10 periodi precedenti l\u2019inizio dell\u2019applicazione dell\u2019imposta sostitutiva, dove con periodi indichiamo l\u2019anno fiscale.\u00a0<\/p>\r\n
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Scegliendo l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva, valida per 15 anni, dovrai impegnarti a versare l\u2019importo dovuto, una volta l\u2019anno e in un\u2019unica soluzione<\/strong>, in concomitanza con la data prevista per il versamento delle imposte sui redditi.<\/p>\r\n
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Villa Belvedere, Ospedaletti. Foto di Immobiliare Casa Bella.<\/span><\/figcaption><\/figure>\r\n
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Interni di Villa Belvedere. Foto di Immobiliare Casa Bella.<\/span><\/figcaption><\/figure>\r\n<\/figcaption>\r\n<\/figure>\r\n<\/figure>\r\n
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I destinatari e le fattispecie<\/em><\/strong><\/h3>\n\n\r\n\r\n\n
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Le suddette disposizioni, come anticipato in precedenza, ti potrebbero riguardare in quanto persona fisica che ha trasferito la propria residenza fiscale in Italia e che genera redditi all’estero<\/strong>. Ma quali sono i redditi prodotti all\u2019estero?<\/p>\r\n
A questo proposito, entra in soccorso quanto esplicitato dall’art. 165, c. 2, TUIR, che identifica una serie di criteri; criteri che si differenziano da quelli indicati dall’art. 23, TUIR, concernenti invece, i redditi prodotti in Italia da non residenti.<\/p>\r\n
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Dovrai inoltre tenere conto del fatto che, l’imposta sostitutiva non si estende alle plusvalenze ottenute attraverso la cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate, definibili come quei profitti che potresti guadagnare vendendo le quote o le azioni di un\u2019azienda di cui detieni una partecipazione significativa<\/strong> (ex art. 67, c. 1, c), TUIR, realizzate nei primi cinque periodi d\u2019imposta di validit\u00e0 dell\u2019opzione.<\/p>\r\n
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Tali plusvalenze\u00a0rimangono cos\u00ec soggette, in linea generale (salvo eccezioni, quali ad es. quelle legate ad eventuali vendite relative a partecipazioni in Paesi a fiscalit\u00e0 privilegiata), al regime di imposizione delle plusvalenze oggi in vigore.<\/p>\r\n
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Termini e <\/em><\/strong>tempistich<\/i><\/b>e<\/em><\/strong><\/h3>\r\n
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L\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva va poi esercitata entro il termine per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo d\u2019imposta<\/strong> in cui avrai trasferito la residenza in Italia ed \u00e8 efficace a decorrere da tale periodo e sar\u00e0 valida per 15 anni.\u00a0Non solo, nell\u2019opzione dovrai indicare la tua precedente giurisdizione fiscale di riferimento, alla quale l\u2019Agenzia delle Entrate trasmetter\u00e0 le informazioni relative al nuovo status<\/em>.<\/p>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\n\n\r\n\r\n\n
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Villa Dunnebacke, Bordighera. Foto di William Monaco.<\/span><\/figcaption><\/figure>\r\n<\/figure>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n
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Estensione dell\u2019imposta sostitutiva ai familiari<\/em><\/strong><\/em><\/strong><\/em><\/strong><\/h3>\n\n\r\n\r\n\n
Oltre a rappresentare un regime fiscale agevolato per te, l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva potrebbe rivelarsi vantaggiosa anche per il resto della tua famiglia, infatti, l’articolo 24-bis, comma 6, del Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR), concede al beneficiario la possibilit\u00e0 di estendere l’opzione<\/strong>, durante l’intero periodo di validit\u00e0, a uno o pi\u00f9 familiari<\/strong> (coniuge, figli, genitori, generi e nuore, suocero e suocera, fratelli e sorelle, come definiti dall’articolo 433 del codice civile).\u00a0<\/p>\n\n\r\n\r\n\n

Affinch\u00e9 i tuoi familiari possano usufruire dell’imposta sostitutiva, devono essere soddisfatte le stesse condizioni richieste dall’articolo 24-bis, comma 1, del TUIR. In altre parole, i tuoi famigliari, dovranno aver trasferito la propria residenza fiscale in Italia e non dovranno essere stati residenti fiscalmente nello Stato per almeno nove periodi di imposta <\/strong>(anni fiscali) nei dieci precedenti l’inizio del periodo di validit\u00e0 dell’opzione<\/strong>.<\/p>\r\n
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Fabia Devia e Gian Carlo Ghinamo.<\/figcaption><\/figure>\n\n\r\n\r\n\n
Vivi la Riviera Ligure e scegli il regime fiscale pi\u00f9 conveniente<\/em><\/strong><\/em><\/strong><\/h3>\n\n\r\n\r\n\n
Qualora il tuo desiderio fosse quello di trasferirti nella Riviera dei Fiori, godendo nel contempo di questo regime fiscale di vantaggio,<\/strong> ti consigliamo dunque di contattarci oggi stesso.
Non solo troveremo la casa, la villa o l\u2019attico dei tuoi sogni, ma appoggiandoci alla professionalit\u00e0 e alla competenza dello Studio Semeria Ghinamo Monzardo e Associati<\/span><\/a>, che ci supporta e di cui ti presentiamo l’intero team: Dott, Gian Carlo Ghinamo, Dott. Attilio Scotti, Dott. Marco Grazietti, Rag.ra Paola Monzardo, Dott.ssa Laura Arimondo, Dott.ssa Vittoria Sismondini, Dott. Giovanni Ghinamo.<\/em><\/p>\r\n
Insieme, pianificheremo al meglio il tuo trasferimento, valutandone tutti gli aspetti, con una valutazione accurata degli interessi abitativi ed economici.\u00a0<\/p>\r\n
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Il team dello Studio Ghinamo, Monzardo, Semeria e Associati.<\/span><\/figcaption><\/figure>\r\n<\/figcaption>\r\n<\/figure>\n\n<\/figure>\n\n\r\n\r\n\n
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L’acquisto di una residenza nella Riviera dei Fiori \u00e8 un fenomeno con radici lontane e rappresenta un investimento immobiliare senza tempo. Nel corso dei secoli, infatti, sono stati tantissimi gli stranieri che si sono innamorati della Riviera dei Fiori, scegliendo le splendide cittadine di Bordighera e di Ospedaletti come le loro residenze. Tra i pi\u00f9 noti possiamo citare l\u2019impressionista Claude Monet e l\u2019architetto parigino Charles Garnier.\u00a0<\/p>\n
Una tendenza che continua a leggere…<\/p>\n","protected":false},"author":17,"featured_media":40269,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[182],"tags":[],"class_list":["post-39627","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-consigli","entry"],"yoast_head":"\nAgevolazioni fiscali per i soggetti esteri che trasferiscono la residenza in Italia: l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva, flat tax - Agenzia Domus<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Agenzia Domus - Agevolazioni fiscali per i soggetti esteri che trasferiscono la residenza in Italia: l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva, flat tax - Consigli\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.agenzia-domus.com\/it\/agevolazioni-fiscali-per-i-soggetti-esteri-che-trasferiscono-la-residenza-in-italia-lopzione-dellimposta-sostitutiva\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"it_IT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Agevolazioni fiscali per i soggetti esteri che trasferiscono la residenza in Italia: l\u2019opzione dell\u2019imposta sostitutiva, flat tax - 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